¿Qué es una venta de lavado?
Demos un paso atrás y analicemos esto un poco. Una pérdida se considera “artificial” si las acciones se venden (con pérdida, por supuesto) dentro de la ventana de venta de lavado (wash sale).
Qué significa eso? Por regla general, si mantienes una posición, la vendes con pérdidas, pero compras el mismo valor (o sustancialmente idéntico) dentro de una ventana de 61 días (es decir, 30 días antes o después de la transacción de cierre), no puedes usar la pérdida de tu venta original a efectos fiscales. En cambio, la pérdida se agrega a la base del costo de las acciones de reemplazo, aplazando la pérdida hasta que esas acciones se vendan más tarde.
El período de tenencia de las acciones de reemplazo también se ajustará para incluir el período de tenencia de las acciones vendidas por una pérdida no permitida. En su forma más básica, la regla de la venta de lavado evita que los inversores tomen una pérdida artificial como un medio para reducir su factura de impuestos. (La letra pequeña se vuelve más complicada).
La regla del impuesto a las ventas de lavado no es nada nuevo; ha desconcertado a los inversores desde la década de 1920. Pero en los últimos años, a medida que los brokers comenzaron a informar una base de costos ajustada, los inversores recibieron una revelación cuando los ajustes de wash sale comenzaron a aparecer como información notificable en sus 1099.
¿Qué tipos de valores están sujetos a las reglas de Wash sale?
La regla de wash sale se aplica a acciones del mismo valor, pero también incluye la recompra de valores sustancialmente idénticos.
Y los ajustes de la wash sale no son exclusivos de las acciones. La regla se aplica también a los fondos mutuos, los fondos cotizados en bolsa (ETF) y los contratos de opciones. Y la regla no se limita a una sola cuenta. Si vendes un valor por una pérdida en su cuenta, y tu cónyuge o una empresa que tú controlas compra el mismo valor o sustancialmente idéntico en tu cuenta dentro de la ventana de 61 días, la pérdida aún no estaría permitida.
Y si tienes varias cuentas en una empresa o varias empresas, debes realizar un seguimiento de las transacciones relevantes dentro de todas las cuentas, incluidas las cuentas individuales de jubilación (IRA). Ten en cuenta que el software de la mayoría de las empresas no rastreará las ventas de lavado dentro de una IRA.
Ciertamente, es mucho para realizar un seguimiento, por lo que tu corredor te ayuda con algo de eso. Pero existen limitaciones. El IRS les dio a los contribuyentes y corredores diferentes libros de reglas para calcular las wash sale. A continuación, se muestran algunas de las diferencias básicas:
¿Parece que el broker está sujeto a estándares menos estrictos que el contribuyente promedio? Ten en cuenta que tu broker no está al tanto de todas tus cuentas en varias empresas. Tu broker no conoce la identidad de tu cónyuge y todas tus cuentas, ni sabe qué compañías puede controlar. ¡Eso sería una pesadilla logística! Además, el término “sustancialmente idéntico” deja bastante margen de interpretación. Así que por favor déjale un poco de margen a tu corredor aquí; los corredores no pueden realizar un seguimiento realista de todas las transacciones aplicables.
Conclusión sobre las reglas de venta de lavados:
Las ventas de productos de lavado pueden ser complicadas: las reglas del impuesto a las ventas de productos de lavado, el seguimiento y los informes de ajuste ciertamente pueden convertirse en una verdadera tarea. En general, ten en cuenta los factores que desencadenan una wash sale. Esa es la mejor manera de evitar ser sorprendido por estos ajustes cuando llegue la época de impuestos.
¿La alternativa a la educación? Nunca vendan con pérdidas y recompran dentro de la ventana de 61 días, nunca. ¡No se requiere seguimiento adicional!
Pero eso, por supuesto, es más fácil decirlo que hacerlo.
Fuente: TD Ameritrade
